Em essência, os “antigos” serviços de proteção de ativos tinham como objetivo quase exclusivo a tentativa de ocultar ativos em relação às leis nacionais ou de residência. Agora, com o sistema de intercâmbio financeiro mundial “CRS“ esse mundo de serviços opacos terminou.
Nos últimos anos, a tendência global no campo de serviços dedicados aos bens da família teve uma evolução progressiva, desde solicitações com o principal objetivo de opacidade até uma demanda por ferramentas que realmente privilegiam as necessidades de planejamento e proteção familiares autênticas e legítimas.
OPACIDADE vs COMPLEXIDADE
Não só isso, independentemente da nova tendência, a crescente necessidade de famílias cada vez mais globalizadas acessarem serviços supranacionais que garantem:
- Uma centralização e simplificação na gestão administrativa e legal de bens localizados em várias jurisdições nacionais;
- A criação de “family office/centros de gestão”, também do ponto de vista tributário, que garantam legitimidade e sustentabilidade em relação às administrações nacionais pertencentes aos fundadores, beneficiários e ativos individuais sujeitos a ativos localizados, de fato, em jurisdições que tendem a ser ” captive ” do ponto de vista fiscal;
- A possibilidade de regular relacionamentos jurídicos dentro de famílias “estendidas”, com múltiplos ramos familiares, que por sua vez estão localizados em diferentes jurisdições;
- Na ausência de convenções ou regras transnacionais específicas, mesmo entre os países da União Europeia, em relação à tributação de mudanças geracionais, as famílias devem planejar sua sucessão a tempo de evitar conflitos de jurisdição e dupla tributação;
- Além disso, mesmo que em muitos países seja possível reconhecer os direitos dos casais do mesmo sexo, em qualquer caso, a questão da proteção e da transferência de gerações nesses casos ainda representa um problema a ser enfrentado pela previsão.
Essa tendência evolutiva na demanda por serviços complexos é particularmente evidente no mundo mediterrâneo e “latino”: tradicionalmente, o “chefe da família” sempre administrou a mudança geracional exclusivamente a partir de uma perspectiva nacional local e, basicamente, com um único ramo familiar. Hoje, também graças às transferências relacionadas à atividade econômica ou às escolhas de estudo ou estilo de vida (geralmente para o Reino Unido, os Estados Unidos ou alguns países europeus, como Principado de Mônaco ou mesmo a Itália), os ativos gradualmente se internacionalizam e, portanto, também os problemas administrativos e legais relacionados a ele se tornaram complexos e difíceis de gerenciar em uma única jurisdição.
Na República de San Marino, inspirando-se e enriquecendo a experiência italiana essencialmente nascida no contexto da Associação “Il Trust In Italy” e em estudos notariais, um modelo muito linear se desenvolveu desde 2005, mas ao mesmo tempo muito complexo e eficaz, colocando no centro o património familiar e a sua mudança geracional, normalmente para os descendentes da família: diferente, nos países anglo-saxões o Trust nasceu como uma instituição legal para gerenciar vários aspectos econômicos e financeiros, no modelo “Mediterrâneo”, no centro da regulamentação, e da prática, existe SOMENTE A FAMÍLIA COM SEU PATRIMÔNIO.
COMPLEXIDADE FAMILIAR
Famílias com características “internacionais” hoje exigem instrumentos com uma nova complexidade, capazes de combinar as características das instituiçoes concebidos no modelo “latino” com as peculiaridades dos ativos com elementos de supranacionalidade, e em particular:
- Os instrumentos de planejamento devem ser baseadas em uma LEI clara e linear que se concentre apenas na família e em suas necessidades.
- O declínio da opacidade levou a uma crescente demanda por “controle” desses instrumentos, tanto pelos próprios indivíduos protagonistas de sua instituição, quanto pelos órgãos públicos, com auxílio de estruturas administrativas e de supervisão e conformidade, bem como judicial, capaz de proteger concretamente os direitos das famílias envolvidas.
- Qualquer instrumento deve ter legitimidade e mérito também do ponto de vista tributário: além de ter regras claras e precisas do ponto de vista jurídico, as novas ferramentas de planejamento devem ser reguladas do ponto de vista tributário, essencialmente com um “SUJETIVAÇÃO” do mesmo, que permite, sempre que possível, reconhecimento internacional, dada a possibilidade de qualificá-los como RESIDENTES FISCAIS em uma ordem muito precisa, hoje praticamente impossível para instrumentos antigos “off-shore” ou, em qualquer caso, sem legislação específica.
- Os intermediários financeiros, em particular os bancos, não aceitam mais instrumentos não transparentes e, de qualquer forma, difíceis de avaliar legalmente do ponto de vista jurídico e fiscal do gerenciamento de riscos.